? Fraude é um problema muito caro em nossa sociedade hoje. Exames de fraude são realizados para determinar se a fraude ocorreu e se assim para reunir provas do crime. A fraude é geralmente considerado um crime de colarinho branco eo exame envolverá vigilância e análise dos registros financeiros complicados. Investigadores de fraudes são muitas vezes referidos como detetives financeiros. Definição
exame fraude , de acordo com Joseph T. Wells, "é definida como as habilidades necessárias para resolver alegações de fraude desde a concepção até a disposição , para obter provas , tomar depoimentos e escrever relatórios , para testemunhar . conclusões; exame fraude e para auxiliar na detecção e prevenção de fraude consiste em conhecimento especializado a partir de quatro áreas: contabilidade e auditoria, investigação , direito e criminologia " . Mr. Wells é o fundador e presidente da Associação de Examinadores Certified Fraud .
Significado
fraude é sempre presente . Especialistas dizem que 20 por cento das pessoas não vai cometer a fraude não importa o que , 20 por cento das pessoas estão sempre procurando uma chance de roubar ou cometer fraudes e 60 por cento das pessoas vão roubar ou cometer fraude, se eles pensam que podem fugir com ele . A Associação de Examinadores Certified Fraud publicou seu "Relatório à Nação " sobre a fraude em 2008. Neste relatório, eles estimam que as empresas perdem de 7 por cento da receita de fraude. Quando aplicado ao produto interno bruto , isso equivale a 994.000 milhões dólares americanos perderam a fraude. Eles também descobriram que a maioria dos esquemas de fraude que são detectados passaram por uma média de dois anos antes de ser detectado. Exames de fraude começam após fraude de suspeita ou de ter sido detectado. Enquanto algumas fraudes são descobertas rotineiramente através de controles internos ou auditoria interna , a maioria são relatados por informantes . Examinadores de fraude geralmente não se envolver até que foi detectado o crime.
História
Fraud Examination é um campo em crescimento. Os especialistas concordam que a fraude nos negócios e no governo é epidêmica eo papel da CPA em lutar contra a fraude tem aumentado por causa de escândalos corporativos ea atenção da mídia resultante. No entanto , a maioria das CPAs não são treinados adequadamente para o papel de analista de fraude e algumas fraudes são capturados antes de ocorrer grandes perdas. Ainda segundo Wells , é porque os contabilistas e auditores injustamente assumem fraude podem ser detectados e evitados através de técnicas de auditoria tradicionais. Escândalos como a Enron ea WorldCom e outros resultou em uma grande quantidade de escrutínio da mídia e nova legislação destinada a prevenir a fraude e /ou melhorar a capacidade de capturar os perpetradores mais cedo ou mais tarde. A legislação mais significativa foi a Sarbanes Oxley Act , comumente referido como SOX . Essa legislação trouxe mudanças significativas para as empresas públicas sobre os controles internos , relatórios à SEC e governança e também trouxe mudanças significativas para o setor de auditoria sobre supervisão e do escopo dos serviços que podem ser prestados a um cliente individual. Enquanto SOX pode representar alguma melhoria na parte da frente de regulação e prevenção para combater a fraude e proteger o interesse público , a fraude não pode ser interrompido com a legislação .
Características
fraude é difícil de detectar porque os fraudadores são pessoas inteligentes. Eles descobrir maneiras de contornar as leis, regras , regulamentos, políticas e procedimentos. É por isso que auditorias tradicionais apenas encontrar uma pequena porção da fraude que ocorre . Auditores está verificando a exatidão das demonstrações financeiras , não necessariamente à procura de fraude. Este é o lugar onde os examinadores de fraude vêm dentro Eles planejar os procedimentos para procurar ativamente por fraude em uma organização, e quando encontrá-lo , eles cavar mais fundo para encontrar todas as provas e construir um caso contra os autores
Educação
fraude investigadores recebem treinamento especial em várias técnicas. Até recentemente, o treinamento foi quase totalmente no trabalho , agora existe um programa de certificação. A credencial Certified Fraud Examiner requer educação continuada em curso. Como o treinamento continua a evoluir e técnicas novas e mais sofisticadas são desenvolvidas , o exame fraude ficará mais científica e esquemas de fraude será mais fácil de detectar usando os procedimentos corretos . O fato de que a fraude é uma área de crescimento pode ser por causa de técnicas mais sofisticadas . Ou seja, a fraude pode ter sempre esteve lá , ele só não era conhecido, e agora mais do que está sendo descoberto
Conclusão
exame fraude é uma crescente . campo com excelentes oportunidades para aqueles interessados em uma carreira como um investigador. Haverá sempre a necessidade de examinadores de fraude e, como técnicas de exame fraude evoluir e se tornar mais científica , mais e mais fraude será descoberta . Este campo está previsto para continuar crescendo como fraude é encontrado para ser um problema cada vez maior na nossa sociedade.
